概要
予実管理は、予算（事業計画）を基に実績との比較を行い、事業の進捗と健全性を把握するプロセスである。予算は売上やコストの発生メカニズムをモデル化し、変数（パラメータ）を基に作成される。予算と実績の乖離は、事業理解の不足を示し、投資の不確実性を高める可能性がある。予実管理能力の差は、資金調達能力に影響を及ぼし、結果としてプロダクトや市場での競争力に差が生じる。
予実管理のステップ
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変数の可視化と継続的モニタリング
- 予算で設定された変数を可視化し、継続的にモニタリングすることで、予算と実績の乖離の原因を把握する。
- 状況を迅速に評価し、ノイズや問題点を識別する。
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早期警戒システムの構築
- 予算ショートの可能性を早期に察知し、対策の余地を確保することが重要。正確かつ先行指標的なアラートシステムを構築する。
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差分発生時のアクション
- 下振れ: 予算の下振れが確認された場合、リカバリー策を検討し、優先順位を設定して対応する。
- 上振れ: 予算の上振れが確認された場合、その原因を分析し、恒久的な改善の機会を探る。
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モデルの見直しと修正
- 予算達成のための変数やモデルの見直しを行い、外的要因や新たな発見に基づく修正を実施する。
- 商談数、受注率、単価、リードタイムなどの変数を精緻に分析し、必要に応じて変数を細分化する。
予実管理の重要性
予実管理は、事業計画の精度を高め、投資の不確実性を低減させる。また、資金調達の機会を改善し、事業成長を加速させるための重要なプロセスである。効果的な予実管理は、競争優位性を築く上で不可欠な要素となる。